Jednou ze základních funkcí controllingu je plánování a řízení finančních toků. Každá firma plánuje, ale otázka je jak. Většina podniků se spokojí s budgetingem výnosů a nákladů, případně s plánováním investic. Pro úspěšný finanční controlling však nestačí jen řízení příjmů a výdajů celkem a podle položek v průběhu času, neboť neposkytuje přehled o aktivech a pasivech, ani o struktuře rozvahy, neumožňuje řídit odpovědně vázanost kapitálu v zásobách a v pohledávkách, ani způsob financování dlouhodobě vázaného kapitálu v investičním majetku.
Jeho podstatou je, že umožňuje plánovat příjmy a náklady ve struktuře zvolené uživatelem (účetní výsledovka, manažerská výsledovka, syntetické účty, analytické účty). Dále umožňuje plánování rozvahy ve standardní struktuře bilance aktiv a pasiv. Z takto naplánované výsledovky a rozvahy se automaticky vypočte Cash Flow nepřímou metodou.
Tento modul je určen i pro krátkodobé, ale zejména pro dlouhodobé plánování. Jeho součástí je i finanční analýza, která umožňuje sledování ukazatelů rentability, likvidity, včasné výstrahy apod.
Každé strategické rozhodnutí podniku by mělo být testováno v kvalitním plánovacím modulu s výhledem do daleké budoucnosti.
Proč je Controlling Nezbytný?
Manažerské aktivity v řízení podniků se odvíjejí od definování strategie (v podobě strategického plánu), následují operativní plány (marketingový, obchodní, finanční, personální, inovační atd.), které jsou v kompetenci manažerů jednotlivých podnikových úseků. Kontrola budoucích odchylek od vytyčených cílů je v odpovědnosti controllingových útvarů (někdy součást finančního oddělení), které obvykle v malé a střední firmě zodpovídají i za řízení rizik, vyplývajících ze zjištěných odchylek.
Vzhledem k tomu, že každý plán musí mít vytyčeny cíle, je i controlling zaměřen na odhalování a následné řízení odchylek konkrétních strategických a operativních cílů.
Strategický controlling je klíčem k dosažení úspěchu, a to nejen pro velké, ale i střední a malé podniky. Hodí se jednoduše pro všechny firmy, které se chtějí řídit efektivní strategií a dosahovat dlouhodobých cílů. Rádi byste měli pevné vedení a jasný směr pro svou firmu? Strategický controlling je metoda řízení podniku, která se zaměřuje na dlouhodobé plánování, hodnocení a implementaci strategických rozhodnutí.
Náš zkušený tým tu je od toho, aby vám poskytl podporu, know-how a nástroje, které potřebujete k úspěšnému chodu společnosti. V rámci strategického controllingu najdeme oblasti, ve kterých by mohl váš podnik prosperovat, pomůžeme vám při rozhodování o alokaci zdrojů a budeme pravidelně měřit výkonnost podniku vůči stanoveným cílům. Vedle strategického controllingu podniku vám rádi pomůžeme také s investičním controllingem, projektovým controllingem nebo třeba personálním controllingem. Pak je outsourcing strategického controllingu přesně pro vás. Pomůžeme vám sestavit strategický plán, s jehož pomocí svých cílů dosáhnete.
Základní Principy a Nástroje Controllingu
Hlavním cílem předmětu je prezentovat plánování a controlling jako subsystémy řízení, které ve vzájemné návaznosti podporují dosahování podnikatelských cílů a dlouhodobou prosperitu podniku. Předmět rozšiřuje teoretické a praktické znalosti studentů a vysvětluje zásady plánování procesů na všech hierarchických úrovních podnikatelského subjektu včetně dodržování vazeb mezi individuálními plány.
Kurz ukazuje, jakou roli hraje controlling v procesech plánování a forecastování a proč jsou tyto činnosti klíčové pro efektivní řízení firmy. Po kurzu budete schopni aplikovat principy procesního a projektového řízení, využívat lean přístupy a zapojíte i manažery do tvorby plánů. Kurz se zaměřuje také na hledání úspor, řízení úsporných programů a efektivní reporting jako nástroj podpory rozhodování.
Otevřenou diskusi s lektorem a dalšími účastníky, díky níž získáte další pohledy na problematiku řízení rozpočtů, forecastování a reporting.
Proč plánujeme a forecastujeme?
Funguje vaše firma s přístupem „dokud je na účtu dost peněz, je vše v pořádku“? Nejste sami. Jen 19 % českých firem s obratem do 11 milionů korun má přehled o svém hospodaření a finančních ukazatelích. Podle průzkumu si nevedou výrazně lépe ani větší firmy, u kterých se jedná o 23 %.
Finanční controlling si zaslouží pozornost, protože představuje systematický přístup, který pomáhá dělat rozhodnutí na základě dat, nikoli dojmů. Díky controllingu získáte jasný přehled o tom, kam vaše peníze plynou, jak plníte své plány a co případně změnit. Laicky řečeno, finanční controlling je soubor nástrojů a postupů pro plánování, průběžné sledování a vyhodnocování finanční stránky podnikání.
Controlling spíše připomíná navigaci, pomáhá stanovit finanční cíle (např. formou rozpočtu) a pravidelně kontroluje, jestli se je daří plnit, případně proč ne. Na rozdíl od účetnictví zaměřeného na evidenci minulosti (a povinné výkazy pro úřady) se controlling orientuje na budoucnost a praktické řízení.
Dashboard - Finančný controlling (Životný cyklus)
Plánování a Rozpočtování
Základem finančního řízení je dobře sestavený rozpočet, tedy odhad příjmů a výdajů na určité období (typicky rok, rozčleněný po měsících). Pro začínající firmu může jít o jednoduchou tabulku, která stanoví, kolik chcete utržit a kolik si můžete dovolit utratit v hlavních kategoriích nákladů. Rozpočet dává firmě cíle a mantinely, podle něj průběžně sledujete, zda skutečné hospodaření odpovídá plánu.
Každá utracená koruna, která firmě nepřináší hodnotu, zbytečně oslabuje její finanční výsledek. Controlling se proto zaměřuje také na růst nákladů. Sleduje hlavní výdajové položky, porovnává je s plánem a hledá, kde se dá ušetřit. Když velká korporace plýtvá 10 % příjmů, je to nepříjemné, když ale stejných 10 % promrhá malá firma, může to být otázka přežití.
Řízení Peněžních Toků (Cash Flow)
Cash flow je tok peněz do firmy a z firmy (příjmy a výdaje). Pro malou společnost je zásadní udržet si likviditu, což znamená, že má dost hotovosti na výplaty, nájem, materiál, splátky úvěrů a další očekávané výdaje. Započítat je třeba také daně. Pokud plán ukáže, že za dva měsíce hrozí záporný zůstatek, můžete s předstihem jednat (například zajistit úvěr nebo odložit některé výdaje).
Sledování Odchylek a Reporting
Vypracováním plánu vše teprve začíná. Zásadní je sledování odchylek mezi plánem a skutečností. Controlling pravidelně porovnává plánované a skutečné hodnoty a sleduje odchylky. Pokud výdaje vyskočí nad rozpočet, controlling pomůže identifikovat, co situaci způsobilo.
K efektivnímu řízení firmy potřebujete mít po ruce srozumitelné informace. Controlling proto připravuje interní reporty. Tyto interní reporty (na rozdíl od výkazů pro úřady) slouží jen pro vás a váš tým, abyste rychle viděli finanční zdraví firmy. Aktuální a přesná data znamenají lepší rozhodování. Nemusíte postupovat „naslepo“. Controlling například ukáže, které produkty či zakázky jsou nejziskovější a které naopak vydělávají málo. Stejně tak může odhalit velkého odběratele, který je kvůli vysokým nákladům pro firmu jen minimálně ziskový. Opět na základě získaných informací upravíte ceny nebo podmínky spolupráce.
| Situace | Dopad bez controllingu | Přínos controllingu |
|---|---|---|
| Nedostatek hotovosti | Firma získá velkou zakázku, ale zákazník zaplatí až za 60 dní. Bez plánování cash flow by mohly dojít peníze na provoz. | Plánování cash flow odhalí hrozící nedostatek financí, umožní včas zajistit úvěr nebo odložit výdaje. |
| Neziskový zákazník | Malá marketingová agentura věnuje hodně času jednomu velkému klientovi. Vše se zdá být v pořádku, ale po započtení všech nákladů je spolupráce sotva zisková. | Analýza ziskovosti odhalí neprofitabilní zakázky, umožní upravit ceny nebo podmínky spolupráce. |
Výhody Zavedení Controllingu
Z příkladů je patrné, že zavedení controllingu přináší malým firmám řadu výhod. Tou hlavní je prevence problémů. Včasné varování před finančními potížemi dává šanci zasáhnout dříve, než bude pozdě. Neméně důležitá je i vyšší efektivita. Controlling také často odhalí příležitosti ke zlepšení, třeba zbytečné náklady nebo neprofitabilní produkty, jejichž omezením či vylepšením lze zvýšit zisk.
Pokud firma plánuje růst nebo shání investora, dobře nastavený finanční controlling jí dodá na důvěryhodnosti. Jestli jste dosud finance řídili jen podle stavu účtu, zkuste to změnit. Sepište si jednoduchý rozpočet a plán peněžních toků, stanovte si několik klíčových ukazatelů a každý měsíc sledujte, jak si vedete. Brzy zjistíte, že rozhodování podložené daty je mnohem jistější.
Finanční controlling není výsadou korporací, i malá firma díky němu může dosáhnout výrazně lepších výsledků. Nečekejte na první vážný problém, abyste si uvědomili jeho důležitost.
tags: #planovani #a #kontroling #tul