Důchodový systém České republiky je v současnosti postaven na dvou hlavních pilířích. První pilíř představuje klasické důchodové pojištění spravované státem, které je financováno ze sociálního pojištění. Druhý, původně třetí, pilíř tvoří dobrovolné produkty pro spoření na stáří, mezi které patří penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření spravované penzijními společnostmi.
Vzhledem k nejisté budoucnosti důchodového systému, způsobené zejména demografickými změnami, jako je stárnutí populace a nízká porodnost, je nezbytné vzít situaci do vlastních rukou a zajistit se na důchod alespoň částečně vlastními silami. Oba produkty, penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, tvoří klíčové nástroje pro individuální zajištění na stáří.
Penzijní připojištění - starší forma spoření
Penzijní připojištění bylo zavedeno v roce 1994 jako státem regulovaný dlouhodobý spořící produkt. Smlouvu o penzijním připojištění bylo možné uzavřít pouze do 30. listopadu 2012. Nové smlouvy se již nesjednávají.
Pokud jste si sjednali penzijní připojištění do 30. 11. 2012, vaše peníze byly převedeny do tzv. transformovaného fondu. Transformovaný fond funguje na základě konzervativních investic do bezpečných zdrojů. To znamená, že se peníze samy o sobě příliš nezhodnocují, ale zároveň mají klienti garantováno, že nebudou ve ztrátě. U penzijního připojištění je jediná možná investiční strategie konzervativní, což znamená, že investice jsou směřovány do bezpečných nástrojů. Tento přístup minimalizuje riziko ztráty, ale také výrazně omezuje potenciál výnosů. Penzijní připojištění má garanci, že hodnota investic neklesne pod vložené prostředky.
Penzijní připojištění nabízí různé možnosti výplaty, jako jsou výsluhová penze, pozůstalostní penze či jednorázové vyrovnání. Starobní penze je dávka z penzijního připojištění (Transformovaný fond Stabilita), která slouží jako pravidelný příjem v důchodovém věku. Podmínkou pro výplatu starobní penze je obvykle věk minimálně 60 let a doba spoření alespoň 5 let (tj. 60 zaplacených měsíčních příspěvků). Invalidní penze je dávka z penzijního připojištění (Transformovaný fond Stabilita), která se vyplácí účastníkovi po přiznání invalidního důchodu 3. stupně. Pozůstalostní penze z penzijního připojištění (Transformovaný fond Stabilita) se vyplácí oprávněným osobám určeným ve smlouvě v případě úmrtí klienta, který spořil minimálně po dobu 36 měsíců. Výsluhová penze musí být sjednána ve vaší Smlouvě o penzijním připojištění (Transformovaný fond Stabilita) a je možné si ji nechat vyplatit po 15 letech placení penzijního připojištění.
Penzijní připojištění můžete vypovědět kdykoliv písemně. Abyste získali své vklady zpět (měli nárok na vyplacení peněz formou odbytného), musíte mít zaplaceno alespoň 12 příspěvkových měsíců. V takovém případě obdržíte své vlastní vklady v plné výši, dále příspěvky zaměstnavatele a podíly na výnosech - z obojího je však sražena 15% daň. Zrušení penzijního připojištění jde na základě odbytného. V tomto případě však přijdete o výnosy a příspěvek zaměstnavatele bude zdaněn 15%. Pokud jste navíc uplatnily odpočty z daní, budete je muset zpětně zdanit.
Penzijní připojištění však nemusíte jen zcela zrušit, můžete jej rovněž přerušit nebo odložit. Při přerušení vám končí povinnost platit měsíční příspěvky pro stanovenou dobu. Po tuto dobu také nedostáváte příspěvky od státu a nemáte nárok na výnosy. Odklad funguje tak, že po stanovenou dobu připojištění neplatíte, ale následně částku doplatíte. Podmínky přerušení či odkladu se u různých penzijních společností liší.
Doplňkové penzijní spoření - moderní alternativa
Doplňkové penzijní spoření je novější produkt, který vznikl v roce 2013 a je svým způsobem nástupcem staršího penzijního připojištění. Platí pro něj obdobná pravidla jako pro penzijní připojištění - zahrnuje příspěvky státu, odpočet z daní či příspěvek zaměstnavatele.
Doplňkové penzijní spoření funguje prostřednictvím tzv. účastnických fondů, kde si vybíráte mezi konzervativní, dynamickou nebo kombinovanou investiční strategií. Doplňkové penzijní spoření na rozdíl od penzijního připojištění nemá garanci nezáporného zhodnocení.
Možnosti výplaty doplňkového penzijního spoření se od penzijního připojištění v několika ohledech liší. Jednorázově je možné částku vyplatit v případě, že je vám alespoň 60 let, a že jste si spořili minimálně 5 let a smlouvu jste si sjednali do roku 2023. V tomto případě se vám bude danit výnos a příspěvek zaměstnavatele 15%. Částku si můžete nechat vyplácet také postupně každý měsíc. Penzi si můžete nechat vyplácet minimálně tři roky a minimální částka je 500 korun. Doplňkové penzijní spoření je možné nechat si vyplácet formou pravidelné penze také v případě dosažení třetího stupně invalidity a splnění minimální doby spoření, která činí tři roky. I zde platí podmínka nechat si penzi vyplácet minimálně 3 roky a minimální vyplácená částka činí 500 korun. Předdůchod ve formě pravidelného vyplácení penze je možné využít pět let až dva roky před dosažením vašeho důchodového věku. Je však třeba splnit podmínku minimální doby spoření (5 let u smluv sjednaných nejpozději v roce 2023 a 10 let u smluv sjednaných po roce 2023). Nárok na odbytné získáváte po odspoření minimálně dvou let. Z částky se vám ale odečtou státní příspěvky a zároveň budete muset 15 % zdanit výnosy a příspěvek zaměstnavatele.
Penzijní spoření můžete vypovědět na základě odbytného. Jedná se však o předčasné ukončení smlouvy, a proto přijdete o příspěvky od státu. Zůstanou vám ale výnosy z vámi naspořené částky. Výnosy a příspěvek zaměstnavatele však bude zdaněn 15%. Pokud jste navíc uplatnily odpočty z daní, budete je muset zpětně zdanit.
Pokud byste chtěli přejít z penzijního připojištění na doplňkové penzijní spoření, můžete tak učinit bez poplatků.
Státní podpora a daňové výhody
Placení penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření stát podporuje formou daňového odpočtu. Maximálně si můžete odečíst až 48 000 Kč ročně (tento limit platí dohromady pro více daňově podporovaných produktů, jako je penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění nebo dlouhodobý investiční produkt). Od daňového základu si nově budete moct odečíst až 48 000 Kč a snížit tak výslednou daň až o 7 200 Kč ročně. Sleva bude nicméně společná pro všechny daňově podporované produkty spoření na stáří dohromady.
Státní příspěvek na penzijní spoření je vždy 20 % z vložené částky. Maximální státní příspěvek je 340 Kč měsíčně. Od 1. července 2024 mají na státní příspěvek nárok pouze střadatelé, kteří nemají přiznaný starobní důchod. Výše státního příspěvku závisí nejen na tom, kolik si sami měsíčně spoříte, ale i kolik jste si sjednali ve své smlouvě. Pokud si platíte minimálně 500 korun, stát přidává 20 % z výše vašeho příspěvku. Maximální státní příspěvek pak činí 340 Kč měsíčně. Státní podpora roste lineárně s rostoucím příspěvkem. K získání státní podpory je potřeba mít trvalý pobyt na území ČR nebo EU nebo se účastnit na českém zdravotním nebo důchodovém pojištění.
Nejvyšší daňovou úsporu a státní příspěvek získáte při měsíčním vkladu ve výši 5 700 Kč. Navíc dostanete příspěvek od státu 340 Kč za každý připojištěný měsíc a ročně na daních ušetříte 7 200 Kč.
Roční příspěvek na penzijní spoření do výše 50 000 korun je osvobozen od daně z příjmů a neodvádí se z něj ani sociální a zdravotní pojištění. Příspěvky na penzijní připojištění či penzijní spoření jsou jedny z nejoblíbenějších pracovních benefitů.
Příspěvky zaměstnavatele
Výše příspěvku k penzijnímu připojištění závisí na každém zaměstnavateli. Stát výši příspěvku obecně nijak nereguluje. Od roku 2026 však platí výjimka: zaměstnavatelé mají povinnost přispívat na spoření na stáří zaměstnancům vykonávajícím rizikovou práci ve 3. stupni. Spadají sem například pracovníci v hutích a slévárnách, stavaři pracující ve výškách, zdravotníci na infekčních odděleních nebo zemědělci pracující s chemickými postřiky.
Zaměstnavatelé mohou využít daňového zvýhodnění, protože příspěvky na penzijní připojištění jsou daňově uznatelným nákladem. Do výše 50 000 Kč ročně nepodléhají příspěvky zaměstnavatele platbám sociálního ani zdravotního pojištění a jsou osvobozeny od daně z příjmů na straně zaměstnance.
Některým zaměstnancům přispívá na spoření k připojištění i zaměstnavatel. Zaměstnavatelé průměrně na penzijko přispívají 795 Kč měsíčně. Zeptejte se svého zaměstnavatele, zda tento oblíbený benefit svým zaměstnancům nabízí.
V rámci Směrnice kvestora č. 3/2008 o užití sociálního fondu na VUT v Brně, upravuje článek 9 povinnosti zaměstnance při poskytování příspěvku zaměstnavatele. Zaměstnanec je povinen veškeré své požadavky na změnu ve smlouvě, kam přispívá zaměstnavatel, řešit s pověřenými osobami ZFP Akademie. Vzhledem k tomu, že na pobočkách penzijních spořitelen nevědí pracovníci přepážek nic o směrnici zaměstnavatele (VUT v Brně), je odpovědnost za případnou ztrátu nároku na příspěvek VUT na každém zaměstnanci. Stejně tak mzdová účtárna nemůže zařídit navýšení vlastního příspěvku zaměstnance formou srážky z platu bez podpisu změny dohody o srážkách z platu, které je nutno společně s úpravou penzijního spoření také zařídit.
Na základě Kolektivní smlouvy a dle Směrnice kvestora č. 6/2021 mají zaměstnanci a zaměstnankyně možnost zažádat si o příspěvek na penzijní připojištění. Výše příspěvku je v současné době 2 % vyměřovacího základu pro odvod pojistného na sociální zabezpečení zaměstnance, maximálně do výše 1 500 Kč/měsíc. Pro získání nároku na příspěvek je nezbytné být minimálně 12 měsíců v pracovněprávním vztahu na AMU s celkovým úvazkem min. 0,6. Vyplněný a podepsaný formulář můžete odevzdávat prostřednictvím sekretariátů vašich kateder, případně přímo na děkanátu FAMU k rukám paní tajemnice Ing. Very Hladišové.
S účinností od 1. 7. 2017 dochází ke zvýšení příspěvku zaměstnavatele na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, nebo životní pojištění na 600,- Kč. Zároveň je snížena hranice velikosti pracovního úvazku pro získání nároku na příspěvek z 1,0 na 0,6. Podmínky pro získání nároku na příspěvek a postup pro jeho přiznání jsou uvedeny ve Směrnici č. Je zapotřebí, aby všichni zaměstnanci, kteří mají zájem o zvýšení již přiznaného příspěvku zaměstnavatele, anebo nově o přiznání příspěvku, kontaktovali co nejdříve personalistky na svých fakultách a součástech.
Důchod a penze: Průvodce plánováním s garantovaným příjmem
Při výplatě penzijního připojištění se vaše vlastní příspěvky ani státní příspěvky nedaní. U jednorázových výplat zpravidla odvádí daň přímo penzijní společnost jako plátce daně. U pravidelně vyplácených penzí může být zdanění odlišné - například penze vyplácené po dobu delší než 10 let bývají od daně osvobozeny.
tags: #socialni #fond #cvut #penzijni #pripojisteni